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  燃料及动力(部门/设备核算)
  折旧费(部门/设备核算)
  配件及修理费(部门/设备核算)
  间接费用(部门/设备核算)
  (三)应收账款
  1、应收工程款(往来单位核算) 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款
  2、应收销货款(往来单位核算) 核算施工企业应收产品销售货款
  3、应收质保金(往来单位核算) 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金,最好设置有到期日。
  (四)应付账款
  1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。
  2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款
  3、暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。
  4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金,最好设置有到期日。
  (五)工程结算 (往来单位/项目核算)核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
  (六)主营业务收入(手工账可不用以下明细科目,只需按项目设置明细科目即可)
  1、 目标成本
  目标成本下设置以下明细科目
  (1)人工费(项目/部门核算)
  (2)材料费(项目/部门核算)
  (3)机械使用费(项目/部门核算)
  (4)其他直接费(项目/部门核算)
  (5)间接费用(项目/部门核算)
  2、税金(项目/部门核算)
  3、劳动保护费(项目/部门核算)
  4、公司管理费(项目/部门核算)
  5、公司利润(项目/部门核算)
  其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大,不在此做专门的讨论。
工程施工各明细科目的核算内容:
  1.人工费:是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用,内容包括:
  (1)基本工资:是指发放给生产工人的基本工资。
  (2)工资性补贴:是指按规定标准发放的物价补贴,煤、燃气补贴,交通补贴,住房补贴,流动施工津贴等。
  (3)生产工人辅助工资:是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资,包括职工学习、培训期间的工资,调动工作、探亲、休假期间的工资,因气候影响的停工工资,女工哺乳时间的工资,病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。
  (4)职工福利费:是指按规定标准计提的生产工人福利费(根据生产工人工资总额提取)。
  (5)生产工人劳动保护费:是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费,徒工服装补贴,防暑降温费,在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。
  (6)企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等----新企业会计准则增加内容
  2.材料费:是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括:
  (1)材料原价(或供应价格)。
  (2)材料运杂费:是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。
  (3)运输损耗费:是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。
  (4)采购及保管费:是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。
  包括: 采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。
  (5)检验试验费:是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用,包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验,对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。
  3.施工机械使用费:是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。
  施工机械台班单价应由下列七项费用组成:
  (1)折旧费:指施工机械在规定的使用年限内,陆续收回其原值及购置资金的时间价值。
  (2)大修理费:指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理,以恢复其正常功能所需的费用。
  (3)经常修理费:指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用,机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。
  (4)安拆费及场外运费:安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用;场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。
[来源:四方会计软件] [作者:建筑施工企业财务软件] [日期:10-12-08] [热度:]

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